¿Qué es el DAOT SUNAT y cuando se declara?

Lo que necesitas saber sobre el DAOT SUNAT y cuándo se declara

El DAOT SUNAT es una declaración anual de categoría informativa que deben presentar las empresas que cumplen ciertos criterios específicos.

En este artículo, vamos a desglosar qué es el DAOT SUNAT, quiénes están obligados a presentarlo y qué operaciones se deben declarar.

Si prefieres puedes ver la información de los obligados a presentar la declaración anual del DAOT en el siguiente video.

¿Qué es el DAOT SUNAT?

El DAOT SUNAT, o Declaración Anual de Operaciones con Terceros, es un reporte que las empresas en Perú deben presentar a la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT).

Esta declaración tiene como objetivo informar sobre las operaciones realizadas con proveedores y clientes durante el año fiscal.

En otras palabras, el DAOT ha sido durante años una de las mejores herramientas que ha tenido SUNAT para cruzar información de las empresas.

Poco a poco el DAOT ha perdido relevancia debido a la facturas electrónicas sin embargo todavía las empresas están obligadas a declarar o declarar (generar constancia) de que no están obligados a declarar.

Espero que me entiendas.

¿Quiénes están obligados a presentarlo?

Las empresas que están obligadas a presentar el DAOT SUNAT son aquellas que cumplen con alguno de los siguientes criterios durante el ejercicio fiscal:

• Empresas Principales Contribuyentes: Aquellas que al 31 de diciembre del año anterior hayan sido clasificadas como Principales Contribuyentes por la SUNAT.
• Empresas con declaraciones mensuales de IGV: Aquellas empresas que durante el año fiscal hayan debido presentar al menos una declaración mensual del Impuesto General a las Ventas (IGV) y cumplan con alguno de los siguientes requisitos:
  • Ventas internas superiores a 75 Unidades Impositivas Tributarias (UIT) durante el año.
  • Adquisiciones superiores a 75 UIT durante el año.

• Asociaciones sin fines de lucro, instituciones educativas o entidades religiosas: Si durante el año fiscal realizaron operaciones inafectas del IGV en el año anterior y están obligadas a presentar el PDT PLAME con más de diez trabajadores declarados en el período de noviembre del año anterior.

Operaciones a informar en el DAOT SUNAT

En el DAOT SUNAT, las empresas deben declarar individualmente a sus clientes y proveedores cuyas operaciones sean mayores a 2 UIT (S/ 10,300 para el año 2024).

Nota: Es importante tener en cuenta que las operaciones menores a este monto ( 2 UIT) no necesitan ser declaradas.

Operaciones que no se declaran en el DAOT

Algunas operaciones están exentas de ser reportadas en el DAOT SUNAT. Estas incluyen:

• Exportación de bienes y/o servicios.
• Utilización en el país de servicios prestados por no domiciliados.
• Importación de bienes.
• Retiros de bienes según las normas del IGV.
• Operaciones donde no se requiera consignar el número de RUC o documento de identidad del adquirente.
• Adquisiciones durante períodos en los que la empresa estuvo en el Nuevo Régimen Único Simplificado (RUS).
• Operaciones informadas por entidades del Sector Público según lo establecido por Decreto Supremo N° 027-2001-EF.
• Operaciones informadas por el Reglamento de Notas de Crédito Negociables.

Aclaraciones sobre el DAOT SUNAT

Es importante tener en cuenta que una empresa puede estar obligada a presentar el DAOT SUNAT debido a sus ventas y compras anuales, pero puede no tener operaciones que superen las 2 UIT con sus clientes y proveedores.

En este caso, solo deberá generar una «Constancia de no tener información a declarar» a través del sistema de clave SOL.

Otro tema principal a tener en cuenta es que si la empresa está llevando libros electrónicos, entonces ya no se está obligado a enviar el DAOT y solo tendrás que generar la «Constancia de no tener información a declarar».

Cronograma de vencimientos DAOT 2024

La información de las operaciones con terceros del año 2024 se declara en el 2025 tal como se muestra en el cronograma de vencimientos a continuación.

Base Legal: Resolución de Superintendencia N° 036-2016/SUNAT

En resumen

El DAOT SUNAT es una herramienta importante para la fiscalización y control tributario en Perú.

Hay que cumplir con su presentación de manera correcta y oportuna es crucial para evitar sanciones y mantener el cumplimiento fiscal de la empresa. Incluso si esto significa que solo tienes que generar tu constancia de no estar obligado a declarar.

Jiguel Silva Santisteban( Contador & Consultor Empresarial )

Más de 10 años ayudando a empresas y emprendedores en Lima y Perú a fortalecer sus negocios mediante asesoría contable, tributaria y capacitación empresarial.