¿Qué es el DAOT SUNAT y cuando se declara?
Lo que necesitas saber sobre el DAOT SUNAT y cuándo se declara
El DAOT SUNAT es una declaración anual de categoría informativa que deben presentar las empresas que cumplen ciertos criterios específicos.
En este artículo, vamos a desglosar qué es el DAOT SUNAT, quiénes están obligados a presentarlo y qué operaciones se deben declarar.
Si prefieres puedes ver la información de los obligados a presentar la declaración anual del DAOT en el siguiente video.
¿Qué es el DAOT SUNAT?
El DAOT SUNAT, o Declaración Anual de Operaciones con Terceros, es un reporte que las empresas en Perú deben presentar a la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT).
Esta declaración tiene como objetivo informar sobre las operaciones realizadas con proveedores y clientes durante el año fiscal.
En otras palabras, el DAOT ha sido durante años una de las mejores herramientas que ha tenido SUNAT para cruzar información de las empresas.
Poco a poco el DAOT ha perdido relevancia debido a la facturas electrónicas sin embargo todavía las empresas están obligadas a declarar o declarar (generar constancia) de que no están obligados a declarar.
Espero que me entiendas.
¿Quiénes están obligados a presentarlo?
Las empresas que están obligadas a presentar el DAOT SUNAT son aquellas que cumplen con alguno de los siguientes criterios durante el ejercicio fiscal:
- Empresas Principales Contribuyentes: Aquellas que al 31 de diciembre del año anterior hayan sido clasificadas como Principales Contribuyentes por la SUNAT.
- Empresas con declaraciones mensuales de IGV: Aquellas empresas que durante el año fiscal hayan debido presentar al menos una declaración mensual del Impuesto General a las Ventas (IGV) y cumplan con alguno de los siguientes requisitos:
- Ventas internas superiores a 75 Unidades Impositivas Tributarias (UIT) durante el año.
- Adquisiciones superiores a 75 UIT durante el año.
- Asociaciones sin fines de lucro, instituciones educativas o entidades religiosas: Si durante el año fiscal realizaron operaciones inafectas del IGV en el año anterior y están obligadas a presentar el PDT PLAME con más de diez trabajadores declarados en el período de noviembre del año anterior.
Operaciones a informar en el DAOT SUNAT
En el DAOT SUNAT, las empresas deben declarar individualmente a sus clientes y proveedores cuyas operaciones sean mayores a 2 UIT (S/ 9,900 para el año 2023).
Nota: Es importante tener en cuenta que las operaciones menores a este monto ( 2 UIT) no necesitan ser declaradas.
Operaciones que no se declaran en el DAOT
Algunas operaciones están exentas de ser reportadas en el DAOT SUNAT. Estas incluyen:
- Exportación de bienes y/o servicios.
- Utilización en el país de servicios prestados por no domiciliados.
- Importación de bienes.
- Retiros de bienes según las normas del IGV.
- Operaciones donde no se requiera consignar el número de RUC o documento de identidad del adquirente.
- Adquisiciones durante períodos en los que la empresa estuvo en el Nuevo Régimen Único Simplificado (RUS).
- Operaciones informadas por entidades del Sector Público según lo establecido por Decreto Supremo N° 027-2001-EF.
- Operaciones informadas por el Reglamento de Notas de Crédito Negociables.
Aclaraciones sobre el DAOT SUNAT
Es importante tener en cuenta que una empresa puede estar obligada a presentar el DAOT SUNAT debido a sus ventas y compras anuales, pero puede no tener operaciones que superen las 2 UIT con sus clientes y proveedores.
En este caso, solo deberá generar una “Constancia de no tener información a declarar” a través del sistema de clave SOL.
Otro tema principal a tener en cuenta es que si la empresa está llevando libros electrónicos, entonces ya no se está obligado a enviar el DAOT y solo tendrás que generar la “Constancia de no tener información a declarar”.
Cronograma de vencimientos DAOT 2023
La información de las operaciones con terceros del año 2023 se declara en el 2024 tal como se muestra en el cronograma de vencimientos a continuación.
Base Legal: Resolución de Superintendencia N° 036-2016/SUNAT
En resumen
El DAOT SUNAT es una herramienta importante para la fiscalización y control tributario en Perú.
Hay que cumplir con su presentación de manera correcta y oportuna es crucial para evitar sanciones y mantener el cumplimiento fiscal de la empresa. Incluso si esto significa que solo tienes que generar tu constancia de no estar obligado a declarar.
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